1. Giới Thiệu

Luật Thuế GTGT 2024 được ban hành nhằm thay thế Luật số 13/2008/QH12, có hiệu lực từ ngày 01/7/2025. Luật mới hướng đến các mục tiêu chính như:

• Tăng cường minh bạch trong hệ thống thuế.
• Hỗ trợ doanh nghiệp nâng cao khả năng cạnh tranh.
• Thúc đẩy xuất khẩu, tạo động lực phát triển kinh tế.

 

 

 

 

2. Điều Chỉnh Đối Tượng Không Chịu Thuế

Luật mới điều chỉnh danh mục đối tượng không chịu thuế, cụ thể:

• Loại bỏ: Phân bón, máy móc nông nghiệp, tàu đánh bắt xa bờ.
• Bổ sung: Hàng hóa nhập khẩu phục vụ thiên tai, dịch bệnh.
• Căn cứ pháp lý: Điều 5, Luật Thuế GTGT 2024.

3. Điều Chỉnh Thuế Suất

Một số mặt hàng sẽ áp dụng mức thuế suất cao hơn:

• Tăng từ 5% lên 10% đối với:
  • Lâm sản chưa qua chế biến.
  • Đường và sản phẩm từ đường.
  • Thiết bị nghiên cứu khoa học.

Căn cứ pháp lý: Điều 9, Luật Thuế GTGT 2024.

4. Thay Đổi Điều Kiện Khấu Trừ Thuế

Luật mới bổ sung các yêu cầu khắt khe hơn cho việc khấu trừ thuế:

• Bắt buộc: Chứng từ thanh toán không dùng tiền mặt.
• Ngoại lệ: Một số trường hợp đặc thù sẽ được quy định qua nghị định và thông tư.
• Bổ sung: Chứng từ cho hàng hóa xuất khẩu bao gồm phiếu đóng gói, vận đơn, chứng từ bảo hiểm (nếu có).

Căn cứ pháp lý: Khoản 2, Điều 14, Luật Thuế GTGT 2024.

5. Bổ Sung Trường Hợp Hoàn Thuế

Cơ sở kinh doanh có thể được hoàn thuế trong các trường hợp:

• Sản xuất hàng hóa chịu thuế suất 5%.
• Số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300 triệu đồng trở lên.
• Thời gian hoàn thuế: Sau 12 tháng hoặc 4 quý.

Căn cứ pháp lý: Khoản 3, Điều 15, Luật Thuế GTGT 2024.

6. Giá Tính Thuế Đối Với Hàng Nhập Khẩu

Giá tính thuế được xác định bằng công thức:

• Giá nhập khẩu + Thuế nhập khẩu + Thuế bổ sung (nếu có) + Thuế tiêu thụ đặc biệt (nếu có) + Thuế bảo vệ môi trường (nếu có).
• Căn cứ pháp lý: Khoản 1, Điều 7, Luật Thuế GTGT 2024.

7. Quy Định Về Hàng Khuyến Mại

• Giá tính thuế: Bằng 0 cho hàng hóa, dịch vụ dùng để khuyến mại theo quy định pháp luật thương mại.
• Căn cứ pháp lý: Điểm c, Khoản 1, Điều 7, Luật Thuế GTGT 2024.

8. Tăng Ngưỡng Doanh Thu Không Chịu Thuế

• Mức tăng: Từ 100 triệu đồng/năm lên 200 triệu đồng/năm đối với hộ và cá nhân kinh doanh.
• Căn cứ pháp lý: Khoản 25, Điều 5, Luật Thuế GTGT 2024.

9. Sửa Đổi Trong Lĩnh Vực Nông Nghiệp

• Loại bỏ: Một số mặt hàng không chịu thuế như phân bón, máy móc nông nghiệp.
• Chuyển đổi: Áp dụng thuế suất 5% cho các mặt hàng này.
• Tác động: Tăng chi phí cho các nhà sản xuất nông nghiệp.
• Căn cứ pháp lý: Điều 5, Luật Thuế GTGT 2024.

10. Bổ Sung Dịch Vụ Áp Dụng Thuế Suất 0%

Các dịch vụ bổ sung bao gồm:

• Cho thuê phương tiện vận tải quốc tế.
• Cung ứng trực tiếp hoặc qua đại lý cho vận tải quốc tế.
• Căn cứ pháp lý: Điểm c, Khoản 1, Điều 9, Luật Thuế GTGT 2024.

11. Thách Thức Đối Với Doanh Nghiệp

• Yêu cầu tuân thủ cao hơn: Chứng từ, hóa đơn phải đầy đủ và đúng quy định.
• Tăng chi phí sản xuất: Đặc biệt trong các ngành như nông nghiệp và lâm sản.

12. Giải Pháp Cho Doanh Nghiệp

• Rà soát hệ thống: Kiểm tra và cải tiến hệ thống kế toán, thuế.
• Đầu tư công nghệ: Áp dụng phần mềm quản lý hóa đơn và thuế để giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian.

Kết Luận: Luật Thuế GTGT 2024 mang lại nhiều thay đổi quan trọng. Doanh nghiệp cần nắm rõ và thích ứng để đảm bảo tuân thủ và tận dụng tối đa các ưu đãi.