Ngày 02/04/2025, Chính phủ ban hành Nghị định số 82/2025/NĐ-CP về việc Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế thu nhập cá nhân và tiền thuê đất trong năm 2025. Cụ thể như sau:

 

1. Đối tượng được gia hạn:

Có 4 nhóm đối tượng được gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất trong năm 2025. Trong đó:

- Nhóm 1, 2, 3 bao gồm các doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân thuộc các ngành kinh tế, lĩnh vực sản xuất - kinh doanh thiết yếu (nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản, thực phẩm, dệt, sản xuất trang phục, chế biến gỗ và sản xuất sản phẩm từ gỗ,… xây dựng, hoạt động xuất bản, sản xuất đồ uống, thoát nước và xử lý nước thải…), các hoạt động vận tải kho bãi, dịch vụ lưu trú, giáo dục, và các hoạt động khác, các hoạt động sản xuất sản phẩm công nghiệp hỗ trợ ưu tiên phát triển; sản phẩm cơ khí trọng điểm.

- Nhóm 4 là doanh nghiệp nhỏ và siêu nhỏ được xác định theo quy định của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa năm 2017 và Nghị định số 80/2021/NĐ-CP ngày 26 tháng 8 năm 2021 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật Hỗ trợ doanh nghiệp nhỏ và vừa.

Ngành kinh tế, lĩnh vực của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh quy định tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 của Nghị định 82 này là ngành, lĩnh vực mà doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có hoạt động sản xuất, kinh doanh và phát sinh doanh thu trong năm 2024 hoặc 2025.

 

2. Gia hạn thời hạn nộp thuế và tiền thuê đất

 

2.1 Đối với thuế giá trị gia tăng (trừ thuế giá trị gia tăng khâu nhập khẩu):

Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế giá trị gia tăng phát sinh phải nộp (bao gồm cả số thuế phân bổ cho các địa phương cấp tỉnh khác nơi người nộp thuế có trụ sở chính, số thuế nộp theo từng lần phát sinh) của kỳ tính thuế từ tháng 02 đến tháng 6 năm 2025 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo tháng) và kỳ tính thuế quý I năm 2025, quý II năm 2025 (đối với trường hợp kê khai thuế giá trị gia tăng theo quý) của các doanh nghiệp, tổ chức nêu tại Điều 3 Nghị định này.

Thời gian gia hạn là 06 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 02, tháng 3 năm 2025 và quý I năm 2025, thời gian gia hạn là 05 tháng đối với số thuế giá trị gia tăng của tháng 4, tháng 5, tháng 6 năm 2025 và quý II năm 2025. Thời gian gia hạn tại điểm này được tính từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

Các doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được gia hạn thực hiện kê khai, nộp Tờ khai thuế giá trị gia tăng tháng, quý theo quy định của pháp luật hiện hành, nhưng chưa phải nộp số thuế giá trị gia tăng phải nộp phát sinh trên Tờ khai thuế giá trị gia tăng đã kê khai. Thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng của tháng, quý được gia hạn như sau:

 

Kỳ tính thuế	Thời hạn theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14	Theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP
		Thời gian gia hạn	Thời hạn nộp thuế
Tháng 02 năm 2025	20/03/2025	6 tháng	20/09/2025
Tháng 03 năm 2025	20/04/2025	6 tháng	20/10/2025
Tháng 04 năm 2025	20/05/2025	5 tháng	20/10/2025
Tháng 05 năm 2025	20/06/2025	5 tháng	20/11/2025
Tháng 06 năm 2025	20/07/2025	5 tháng	20/12/2025
Quý I năm 2025	30/04/2025	6 tháng	31/10/2025
Quý II năm 2025	31/07/2025	5 tháng	31/12/2025

 

Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức nêu tại Điều 3 Nghị định này có các chi nhánh, đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế giá trị gia tăng riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh, đơn vị trực thuộc thì các chi nhánh, đơn vị trực thuộc cũng thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng. Trường hợp chi nhánh, đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp, tổ chức nêu tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 Nghị định này không có hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc ngành kinh tế, lĩnh vực được gia hạn thì chi nhánh, đơn vị trực thuộc không thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế giá trị gia tăng.

 

2.2    Đối với thuế thu nhập doanh nghiệp:

Gia hạn thời hạn nộp thuế đối với số thuế thu nhập doanh nghiệp tạm nộp của quý I và quý II kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2025 của doanh nghiệp, tổ chức thuộc đối tượng được quy định tại Điều 3 Nghị định này. Thời gian gia hạn là 05 tháng, kể từ ngày kết thúc thời hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

 

Kỳ tính thuế	Thời hạn theo Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14	Theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP
		Thời gian gia hạn	Thời hạn nộp thuế
Quý I năm 2025	30/04/2025	5 tháng	30/09/2025
Quý II năm 2025	31/07/2025	5 tháng	31/12/2025

 

Trường hợp doanh nghiệp, tổ chức nêu tại Điều 3 Nghị định này có các chi nhánh, đơn vị trực thuộc thực hiện khai thuế thu nhập doanh nghiệp riêng với cơ quan thuế quản lý trực tiếp của chi nhánh, đơn vị trực thuộc thì các chi nhánh, đơn vị trực thuộc cũng thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp. Trường hợp chi nhánh, đơn vị trực thuộc của doanh nghiệp, tổ chức nêu tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 Nghị định này không có hoạt động sản xuất kinh doanh thuộc ngành kinh tế, lĩnh vực được gia hạn thì chi nhánh, đơn vị trực thuộc không thuộc đối tượng được gia hạn nộp thuế thu nhập doanh nghiệp

 

2.3 Đối với thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh:

Gia hạn thời hạn nộp thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân đối với số tiền thuế phải nộp phát sinh năm 2025 của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh hoạt động trong các ngành kinh tế, lĩnh vực nêu tại khoản 1, khoản 2 và khoản 3 Điều 3 Nghị định này. Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện nộp số tiền thuế được gia hạn tại khoản này chậm nhất là ngày 31 tháng 12 năm 2025.

 

Kỳ nộp thuế	Thời hạn nộp thuế
	Theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP
Hộ kinh doanh, cá nhân kịnh doanh đối với số thuế VAT, TNCN phát sinh phải nộp trong năm 2025	31/12/2025

 

2.4 Đối với tiền thuê đất:

Gia hạn thời hạn nộp tiền thuê đất đối với 50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2025 (số phải nộp kỳ thứ nhất năm 2025) của doanh nghiệp, tổ chức, hộ gia đình, cá nhân thuộc đối tượng quy định tại Điều 3 Nghị định này đang được Nhà nước cho thuê đất trực tiếp theo Quyết định hoặc Hợp đồng của cơ quan nhà nước có thẩm quyền dưới hình thức trả tiền thuê đất hàng năm. Thời gian gia hạn là 06 tháng kể từ ngày 31 tháng 5 năm 2025.

 

Kỳ tính thuế	Theo Nghị định 126/2020/NĐ-CP	Theo Nghị định 82/2025/NĐ-CP
		Thời gian gia hạn	Thời hạn nộp thuế
50% số tiền thuê đất phát sinh phải nộp năm 2025	31/05/2025	6 tháng	30/11/2025

 

Hiệu lực thi hành: Nghị định này có hiệu lực từ ngày ký ban hành 02/04/2025 đến hết ngày 31/12/2025.

Vui lòng xem thông tin Nghị định 82 đính kèm.