I.  THUẾ TNDN:

Chính sách bù trừ tiền thuế TNDN

Ngày 27/11/2024, Cục thuế tỉnh Bắc Giang ban hành Công văn số 8195/CTBGI-TTHT hướng dẫn về bù trừ tiền thuế TNDN như sau:

Trường hợp Công ty có dự án đầu tư được hưởng ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp do đáp ứng điều kiện về lĩnh vực ưu đãi đầu tư. Năm 2023, hoạt động kinh doanh được hưởng ưu đãi thuế bị lỗ, hoạt động kinh doanh khác của công ty lãi thì Công ty được bù trừ vào thu nhập chịu thuế của các hoạt động có thu nhập do Công ty lựa chọn theo quy định theo khoản 9 điều 18 Thông tư số 78/2014/TT-BTC.

Trường hợp Công ty phát hiện hồ sơ khai thuế đã nộp cho cơ quan thuế có sai sót thì được khai bổ sung hồ sơ khai thuế theo quy định tại Điều 47 Luật Quản lý thuế số 38/2019/QH14 và khoản 4 điều 7 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.

II. THUẾ TNCN

Chính sách thuế liên quan đến hồ sơ hoàn thuế TNCN của cá nhân người nộp thuế

Ngày 30/10/2024, Tổng Cục thuế ban hành Công văn số 4917/TCT-DNNCN hướng dẫn hồ sơ hoàn thuế TNCN của cá nhân người nộp thuế như sau:

Trường hợp người lao động đã ủy quyền cho Công ty quyết toán thuế thay, nếu phát hiện người lao động thuộc diện trực tiếp quyết toán thuế với cơ quan thuế thì Công ty không điều chỉnh lại quyết toán thuế thu nhập cá nhân, đồng thời cấp chứng từ khấu trừ thuế để người lao động thực hiện quyết toán thuế theo quy định.

III. CHÍNH SÁCH THUẾ

Hướng dẫn kê khai, nộp các loại thuế liên quan đến hoạt động phát mãi tài sản đảm bảo

Ngày 04/12/2024, Cục thuế tỉnh Bà Rịa – Vũng Tàu ban hành Công văn số 4687/CTBDI-TTKT1 hướng dẫn kê khai, nộp các loại thuế liên quan đến hoạt động phát mãi tài sản đảm bảo như sau:

Trường hợp bán đấu giá tài sản đảm bảo là bất động sản thông qua thi hành án để thu hồi nợ vay của Ngân hàng, nếu tài sản thuộc đối tượng chịu thuế GTGT thì phải thực hiện kê khai, nộp thuế GTGT, và nộp thuế TNDN đối với trường hợp tài sản phát mãi thuộc sở hữu của tổ chức.

Đối với khoản thu hồi nợ tiền vay bằng việc bán tài sản đảm bảo nêu trên, Cục Thuế đề nghị Ngân hàng  thực hiện tạm nộp thuế TNDN theo quý và quyết toán thuế TNDN theo năm.

Thuế phát sinh khi thuê dịch vụ của tổ chức hoặc cá nhân ở nước ngoài

Ngày 05/12/2024, Cục thuế tỉnh Bình Dương ban hành Công văn số 31042/CTBDU-TTHT hướng dẫn về chính sách thuế phát sinh khi thuê dịch vụ của tổ chức hoặc cá nhân ở nước ngoài như sau:

Trường hợp Công ty ký kết hợp đồng với tổ chức ở nước ngoài để kiểm tra chất lượng sản phẩm và cấp giấy chứng nhận chất lượng cho Công ty thì thuế nhà thầu được xác định cụ thể như sau:

– Nếu giấy chứng nhận chất lượng nói trên được cung cấp tại thị trường Việt Nam thì dịch vụ kiểm tra chất lượng này thuộc đối tượng áp dụng thuế nhà thầu tại Việt Nam. Số thuế GTGT phải nộp thực hiện theo quy định tại Điều 12 Thông tư số 103/2014/TT-BTC với tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế đối với ngành dịch vụ là 5%. Số thuế TNDN phải nộp thực hiện theo quy định tại Điều 13 Thông tư số 103/2014/TT-BTC với tỷ lệ % trên doanh thu tính thuế đối với ngành dịch vụ là 5%. Công ty có trách nhiệm kê khai, khấu trừ và nộp thay thuế GTGT, thuế TNDN cho nhà thầu nước ngoài trước khi chi trả thu nhập theo quy định.

– Nếu giấy chứng nhận chất lượng nói trên được cung cấp tại thị trường nước ngoài thì dịch vụ kiểm tra chất lượng này thuộc đối tượng không áp dụng thuế nhà thầu tại Việt Nam.

Trường hợp Công ty ký hợp đồng với tổ chức nước ngoài thực hiện dịch vụ quảng cáo sản phẩm tại thị trường nước ngoài thì dịch vụ quảng cáo này của tổ chức nước ngoài không thuộc đối tượng áp dụng thuế nhà thầu tại Việt Nam. Trường hợp tổ chức nước ngoài thực hiện quảng cáo sản phẩm để tiêu thụ tại thị trường Việt Nam trên internet thì thu nhập từ dịch vụ quảng cáo này thuộc đối tượng áp dụng thuế nhà thầu tại Việt Nam.

Trường hợp Công ty ký hợp đồng với tổ chức nước ngoài thực hiện dịch vụ môi giới bán sản phẩm của Công ty tại nước ngoài thì thu nhập từ dịch vụ môi giới bán hàng của tổ chức nước ngoài không thuộc đối tượng áp dụng thuế nhà thầu nước ngoài theo quy định tại khoản 4 Điều 2 Thông tư số 103/2014/TT-BTC.

Trường hợp cá nhân ở nước ngoài có thu nhập từ tiền lương, tiền công phát sinh tại Việt Nam được xác định là cá nhân không cư trú theo quy định tại khoản 2 Điều 1 Thông tư số 111/2013/TT-BTC và được Công ty trực tiếp chi trả thu nhập thì Công ty có trách nhiệm khấu trừ thuế thu nhập cá nhân trước khi trả thu nhập theo quy định tại khoản 1 Điều 25 Thông tư số 111/2013/TT-BTC. Mức thuế suất áp dụng để khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả đối với cá nhân không cư trú là 20% nhân (x) thu nhập chịu thuế từ tiền lương, tiền công theo quy định tại Điều 18 Thông tư 111/2013/TT-BTC của Bộ Tài chính.