Khi tài liệu kế toán bị hủy hoại do bão, doanh nghiệp phải kiểm tra, xác định và lập biên bản về số lượng, hiện trạng và nguyên nhân; đồng thời thông báo cho tổ chức, cá nhân liên quan và cơ quan nhà nước có thẩm quyền. Doanh nghiệp cần tổ chức phục hồi tài liệu và liên hệ các bên giao dịch để sao chụp hoặc xác nhận lại tài liệu, số liệu kế toán.

Thuế Hưng Yên hướng dẫn kê khai cho văn phòng đại diện hạch toán phụ thuộc của CTCP Năng lượng mới GT Việt Nam (trụ sở tại Hưng Yên, VPĐD tại Hà Nội):

• Thuế GTGT: VPĐD không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu và không thuộc diện phân bổ thuế GTGT (khoản 1, 3 Điều 13 Thông tư 80/2021/TT-BTC) thì kê khai tập trung tại trụ sở chính.
• Thuế TNDN: VPĐD không phải cơ sở sản xuất, hạch toán phụ thuộc thì không phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN; Công ty kê khai tập trung tại trụ sở chính.
• Thuế TNCN: VPĐD không ký HĐLĐ, không trả lương; Công ty ký HĐLĐ và chi trả lương cho nhân viên làm việc tại VPĐD nên VPĐD không kê khai nộp thuế TNCN, Công ty khấu trừ và kê khai nộp theo khoản 1, 3 Điều 19 Thông tư 80/2021/TT-BTC.

• Thời điểm lập hóa đơn hàng xuất khẩu: theo điểm a khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
• Ghi nhận doanh thu: dùng tỷ giá mua của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp chỉ định khách hàng thanh toán tại thời điểm giao dịch.
• Ghi nhận chi phí: dùng tỷ giá bán của ngân hàng thương mại nơi doanh nghiệp dự kiến giao dịch tại thời điểm giao dịch.

Khi ký HĐLĐ với người nước ngoài đã từng có mặt tại Việt Nam, doanh nghiệp dựa vào thời gian làm việc ghi trên hợp đồng và dấu xuất nhập cảnh trên hộ chiếu/giấy thông hành để xác định tình trạng cư trú, làm căn cứ nghĩa vụ thuế TNCN theo Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Cá nhân có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong năm dương lịch (hoặc 12 tháng liên tục) được xem là cá nhân cư trú, chịu thuế TNCN trên thu nhập toàn cầu và trực tiếp kê khai/quyết toán với cơ quan Thuế theo điểm d.3 khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP. Căn cứ tính thuế thực hiện theo Điều 7, 8, 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Khoản vay 0% từ cổ đông là cá nhân điều hành/kiểm soát doanh nghiệp (hoặc thuộc quan hệ liên kết theo điểm g khoản 2 Điều 5 Nghị định 132/2020/NĐ-CP) với giá trị vay tối thiểu 10% vốn góp được xác định là giao dịch liên kết; tổng chi phí lãi vay được trừ tuân theo khoản 3 Điều 16 Nghị định 132/2020/NĐ-CP.

Giao dịch cho vay 0% không theo giá thị trường có thể bị ấn định thuế theo điểm đ khoản 1 Điều 50 Luật Quản lý thuế 2019. Cổ đông là cá nhân phát sinh thu nhập từ đầu tư vốn áp dụng thuế suất 5% theo Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC.

Hàng hóa thông quan vào Thứ Sáu, “ngày làm việc tiếp theo” được tính là Thứ Hai của tuần kế tiếp; lập hóa đơn xuất khẩu vào Thứ Hai tuần sau là đúng quy định.

Năm 2024 Công ty nhập phân bón để kinh doanh (thuộc đối tượng không chịu thuế). Đến tháng 09/2025, theo Luật thuế GTGT 48/2024/QH15 (có hiệu lực từ 01/01/2025, phân bón chịu thuế suất 5%), Công ty thỏa thuận trả lại hàng; hai bên thống nhất người mua lập hóa đơn khi trả hàng, Công ty lập hóa đơn điện tử giao người bán.

Mặt hàng phân bón xuất trả vẫn thuộc đối tượng không chịu thuế GTGT khi lập hóa đơn. Công ty kê khai hóa đơn trả hàng trên tờ khai thuế GTGT kỳ tháng 9/2025.

Các công văn trên tập trung vào quản trị rủi ro hồ sơ, nguyên tắc kê khai thuế cho đơn vị phụ thuộc, thời điểm/tỷ giá lập hóa đơn xuất khẩu và nghĩa vụ thuế với cá nhân, cổ đông. Doanh nghiệp cần rà soát quy trình lập hóa đơn, lưu trữ tài liệu và hợp đồng vay để đáp ứng đúng quy định hiện hành.