I. THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP (TNDN)

 

Công văn 3196/CT-CS (15/8/2025) – Chính sách thuế liên quan đến hoạt động đầu tư vốn góp

Trường hợp Công ty không có đủ căn cứ xác định tại thời điểm lập báo cáo tài chính khoản đầu tư vào Công ty khác có giá trị suy giảm so với giá trị đầu tư của Công ty thì Công ty không được trích lập chi phí dự phòng tổn thất các khoản đầu tư theo Thông tư 48/2019/TT-BTC và khoản chi phí tài chính từ việc giảm vốn đầu tư vào Công ty con do Công ty con giảm vốn điều lệ không được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.

 

Công văn 3332/CT-CS (21/8/2025) – Kê khai thuế đối với hoạt động chuyển quyền sử dụng đất thuê

Doanh nghiệp có hoạt động chuyển quyền sử dụng đất cho thuê (đất thu tiền thuê đất nộp một lần cho cả thời gian thuê) thì thu nhập từ hoạt động này được xác định là thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản; thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản phải xác định riêng và không áp dụng ưu đãi thuế TNDN.
Trường hợp giá chuyển quyền sử dụng đất theo hợp đồng chuyển nhượng, mua bán bất động sản thấp hơn giá đất tại bảng giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng bất động sản thì tính theo giá đất do Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương quy định tại thời điểm ký hợp đồng chuyển nhượng bất động sản.

 

Nghị định 236/2025/NĐ-CP (29/8/2025) – Quy định chi tiết một số điều của Nghị quyết 107/2023/QH15 về thuế TNDN bổ sung chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu

Người nộp thuế thuế thu nhập doanh nghiệp bổ sung theo quy định chống xói mòn cơ sở thuế toàn cầu là đơn vị hợp thành của tập đoàn đa quốc gia có doanh thu hợp nhất hằng năm của công ty mẹ tối cao đạt từ 750 triệu euro trở lên trong ít nhất 02 năm của 04 năm liền kề trước năm xác định nghĩa vụ thuế.
Với tập đoàn mới thành lập dưới 4 năm, nếu có ít nhất 2 năm đạt ngưỡng doanh thu nói trên thì đơn vị hợp thành cũng thuộc diện nộp thuế.
Nghị định này cũng nêu rõ nhiều trường hợp không thuộc diện nộp thuế.

 

II. THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (TNCN)

 

Công văn 805/TNI-QLDN1 (19/8/2025) – Thuế TNCN đối với tiền ăn giữa ca của người lao động

Kể từ ngày 15/6/2025 trở đi, trường hợp Công ty phát sinh khoản chi tiền cho bữa ăn giữa ca cho người lao động làm việc tại Công ty, nếu khoản chi này được quy định cụ thể về điều kiện hưởng, mức hưởng trong hợp đồng lao động, thỏa ước lao động tập thể hoặc nội quy, quy chế của Công ty thì không tính vào thu nhập chịu thuế TNCN. Nếu mức chi tiền vượt quá quy định thì phần vượt sẽ tính vào thu nhập chịu thuế TNCN.

 

III. THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG (GTGT)

 

Công văn 2751/CT-CS (29/7/2025) – Chính sách thuế GTGT

Trường hợp doanh nghiệp phát sinh hoạt động chuyển nhượng chứng chỉ tiền gửi cho doanh nghiệp khác thì xác định là khoản thu tài chính khác thuộc trường hợp không phải kê khai, tính nộp thuế GTGT theo quy định tại khoản 1 Điều 5 Thông tư 219/2013/TT-BTC.

 

IV. CHÍNH SÁCH THUẾ

 

Công văn 17888/CHQ-GSQL (06/8/2025) – Ghi nhãn hàng hóa nhập khẩu

Nhãn gốc của hàng hóa nhập khẩu vào Việt Nam bắt buộc phải thể hiện các nội dung sau bằng tiếng nước ngoài hoặc tiếng Việt khi làm thủ tục thông quan: Tên hàng hóa; Xuất xứ hàng hóa; Tên hoặc tên viết tắt của tổ chức, cá nhân sản xuất hoặc tổ chức, cá nhân chịu trách nhiệm về hàng hóa ở nước ngoài.

 

Công văn 3012/CT-CS (07/8/2025) – Cấp hóa đơn theo từng lần phát sinh

Trường hợp đang áp dụng biện pháp cưỡng chế ngừng sử dụng hóa đơn mà người nộp thuế có văn bản đề nghị sử dụng hóa đơn để có nguồn thanh toán tiền lương công nhân, thanh toán các khoản chi phí đảm bảo sản xuất kinh doanh được liên tục thì cơ quan thuế tiếp tục cho người nộp thuế sử dụng hóa đơn theo từng lần phát sinh với điều kiện người nộp thuế phải nộp ngay ít nhất 18% doanh thu trên hóa đơn được sử dụng vào ngân sách nhà nước theo quy định tại điểm đ khoản 4 Điều 34 Nghị định 126/2020/NĐ-CP để đảm bảo thực hiện thứ tự thanh toán tiền thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt theo quy định.
Việc khai thuế đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản thực hiện theo quy định tại khoản 10 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP và điểm b, khoản 1 Điều 11 Nghị định 126/2020/NĐ-CP.

 

Công văn 3145/CT-CS (13/8/2025) – Chính sách thuế

Trường hợp chi nhánh và địa điểm kinh doanh đều là đơn vị hạch toán phụ thuộc của cùng một công ty mẹ, chi nhánh chấm dứt hoạt động để chuyển đổi thành địa điểm kinh doanh và địa điểm kinh doanh tiếp nhận hàng hóa, vật tư của chi nhánh không phải hoạt động mua bán hàng hóa, vật tư hay thanh lý thì chi nhánh có lệnh điều chuyển hàng hóa, vật tư kèm theo bộ hồ sơ nguồn gốc tài sản và không phải lập hóa đơn.

 

Công văn 4405/TCS3-QLDN2 (26/8/2025) – Thời điểm lập hóa đơn dịch vụ vận tải hàng hóa

Trường hợp Công ty cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa bằng đường bộ thì thời điểm lập hóa đơn thực hiện theo quy định như sau:
Nếu hoạt động cung cấp dịch vụ vận tải hàng hóa của Công ty đáp ứng điều kiện về kinh doanh dịch vụ logistics theo quy định tại Nghị định 163/2017/NĐ-CP và cung cấp dịch vụ với số lượng lớn, phát sinh thường xuyên, cần có thời gian đối soát số liệu với khách hàng thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc đối soát dữ liệu giữa các bên nhưng chậm nhất không quá ngày 07 của tháng sau tháng phát sinh việc cung cấp dịch vụ hoặc không quá 07 ngày kể từ ngày kết thúc kỳ quy ước theo quy định tại điểm b khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
Nếu Công ty không đáp ứng quy định về kinh doanh dịch vụ logistics nêu trên thì thời điểm lập hóa đơn là thời điểm hoàn thành việc cung cấp dịch vụ theo quy định tại điểm a khoản 6 Điều 1 Nghị định 70/2025/NĐ-CP.

Tác giả: Ban Biên Tập Global Auditing
Ngày xuất bản: 05/09/2025
Email: info@globalauditing.com
Hotline: (84-28) 62 998 263/64
Website: www.globalauditing.com